Nuevos cambios en el CFDI con Complemento de Plataformas Digitales
Actualización SAT vigente a partir del 1 de enero de 2026.
El 31 de diciembre de 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó una actualización relevante en materia de emisión de CFDI con complemento de servicios de plataformas digitales, la cual introduce nuevas validaciones relacionadas con el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
Estos cambios entran en vigor a partir del 1.º de enero de 2026 y son de observancia obligatoria para las plataformas digitales que actúan como intermediarias y para los contribuyentes que realicen actividades gravadas mediante estas.
¿Cuál es el objetivo de esta actualización?
El SAT busca fortalecer el control y la correcta declaración de operaciones que generan IEPS, principalmente aquellas relacionadas con:
- Juegos con apuestas.
- Sorteos.
- Servicios digitales que involucren este tipo de actividades.
Con ello, se pretende asegurar que los CFDI de retenciones e información de pagos reflejen correctamente los impuestos aplicables y cumplan con la estructura técnica establecida en el complemento.
Documentos actualizados por el SAT
La actualización publicada por el SAT impacta tres componentes clave del complemento de plataformas digitales:
- Estándar del Complemento
Se realizan ajustes técnicos importantes, entre los que destacan:
- Actualización en las referencias de claves de impuestos, alineadas a los nuevos supuestos fiscales.
- Incorporación de validaciones adicionales relacionadas con:
- Retenciones
- Información de pagos
- Nuevas reglas para los nodos:
- ContribucionGubernamental
- ComisionDelServicio
- ImpuestosTrasladadosdelServicio
Estas validaciones establecen qué tipo de impuestos pueden incluirse en cada nodo, evitando errores comunes en la emisión del CFDI.
- Catálogos del Complemento
El SAT realizó ajustes y adiciones relevantes en los catálogos, entre ellos:
- C_TasaCuota
- Se adiciona el impuesto IEPS con una tasa de 0.500000, aplicable a actividades específicas.
- c_SubTipoServ
- Se incorporan los nuevos tipos de servicio:
- 08 – Juegos con apuestas
- 09 – Sorteos
- C_TipoDeServ
- Se actualiza el porcentaje de retención de ISR:
- Tipo 05 – Comercio de bienes: de 0.01 a 0.025
- Tipo 06 – Otro tipo de servicios: de 0.01 a 0.025
- Se agrega el nuevo tipo de servicio:
- “Juegos con apuestas y sorteos que se realicen a través de una plataforma digital de intermediación por internet”, con una retención de ISR del 2.5%
- Se actualiza el porcentaje de retención de ISR:
- Se incorporan los nuevos tipos de servicio:
Estos cambios impactan directamente en el cálculo automático de impuestos y en la correcta configuración de los sistemas de facturación.
- Matriz de Errores
La matriz de errores también fue actualizada para reforzar el cumplimiento:
- Se incorporan nuevas validaciones obligatorias que indican que:
- Cuando existan conceptos de juegos con apuestas y sorteos, debe incluirse el nodo de IEPS en el CFDI de retenciones.
- Se agregan reglas adicionales relacionadas con:
- Omisión del impuesto
- Uso incorrecto de tasas
- Inconsistencias entre el tipo de servicio y el impuesto declarado
Estas validaciones provocarán rechazos en el timbrado si no se cumple correctamente con la estructura.
Toda la documentación actualizada puede descargarse directamente desde el portal del SAT, en el apartado de Información especializada del complemento de plataformas tecnológicas, en la siguiente liga: Portal de Trámites y Servicios del SAT
¿Tienes dudas? ¡Contacta a nuestros asesores!
👉🏻Actualiza tu sistema CONTPAQi👈🏻
Oficina: 961 146 4443
WhatsApp 961 101 9361
